PRINCIPALELE FORMULARE FISCALE

 010 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică (OMEF 2296/2007) Formular 010
Se completează de persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică. Declaraţia de înregistrare se completează la înfiinţare, iar declaraţia de menţiuni se completează când se modifică datele declarate anterior. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor. Se completează în două exemplare.

 020 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române (OMFP 262/2007) Formular 020
Se completează de persoanele fizice, altele decât cele care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor. Declaraţia se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant fiscal, la registratura organului fiscal competent, sau la poştă prin scrisoare recomandată. Organul fiscal competent este: pentru contribuabilii care se înregistrează direct sau prin împuternicit: organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul sau, în cazul depunerii declaraţiei de menţiuni, organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit; pentru contribuabilii care se înregistrează prin reprezentant fiscal: organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal

 030 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice străine (OMFP 262/2007) Formular 030
Se completează de persoanele fizice străine care obţin venituri din activităţi independente, de natura celor prezentate mai sus, la formularul 020. Se completează în două exemplare.

 040 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru instituţiile publice (OMFP 262/2007) Formular 040
Se completează de instituţii publice, în două exemplare. Se utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală şi eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum şi la actualizarea informaţiilor.

 050 Cerere de înregistrare a domiciliului fiscal al contribuabilului (OMFP 262/2007) Formular 050
Cererea se depune în cazul în care domiciliul fiscal este diferit de domiciliul sau sediul social, ori în cazul în care contribuabilul îşi schimbă domiciliul fiscal declarat anterior. Se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află noul domiciliu fiscal şi va fi însoţită de documente care să facă dovada deţinerii sau ocupării legale a spaţiului pentru noul domiciliu fiscal. Se completează într-un singur exemplar.

 060 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru sediile secundare (OMFP 2296/2007) Formular 060
Se utilizează la înregistrarea sediilor secundare care au obligaţii de plată. Se întocmeşte în două exemplare.

 070 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere (OMFP 262/2007) Formular 070
Se completează de contribuabilii persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere Sunt exceptaţi contribuabilii care desfăşoară exclusiv activităţi într-o formă de asociere. Declaraţia se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant fiscal, la registratura organului fiscal competent, sau la poştă prin scrisoare recomandată. Organul fiscal competent este: pentru contribuabilii care se înregistrează direct sau prin împuternicit: organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul sau, în cazul depunerii declaraţiei de menţiuni, organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit; pentru contribuabilii care se înregistrează prin reprezentant fiscal: organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal

 080 Declaraţie de modificare a domiciliului fiscal (OMFP 1346/2006) Formular 080
Se completează de asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică. Începând cu data de 1 ianuarie 2007, domiciliul fiscal al contribuabililor este sediul acestora sau locul unde se desfăşoară efectiv activitatea principală. Contribuabilii menţionaţi, înregistraţi la 1 septembrie 2006, au obligaţia să solicite modificarea domiciliului fiscal, în vederea eliberării certificatului de înregistrare conţinând adresa noului domiciliu fiscal. Prezentarea acestei declaraţii trebuie să fie însoţită de o copie de pe certificatul de înregistrare fiscală emis anterior şi de actele doveditoare ale informaţiilor cuprinse în această declaraţie. Se întocmeşte în două exemplare; se poate utiliza echipament informatic pentru editare.

 090 Declaraţie de înregistrare fiscală / Declaraţie de menţiuni pentru contribuabilii nerezidenţi stabiliţi în spaţiul comunitar care se înregistrează direct (OMFP 2157/2006) Formular 090
Contribuabilii nerezidenţi, stabiliţi în spaţiul comunitar, care au dreptul de a se înregistra direct în România, au obligaţia de a depune acest formular la Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenţi din cadrul Direcţiei Generale a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti. Formularul se depune direct la registratură sau la poştă, prin scrisoare recomandată, şi va fi însoţit de o copie autentificată a certificatului de înregistrare eliberat de autoritatea fiscală din ţara în care este stabilit contribuabilul. Copia certificatului de înregistrare va fi însoţită de traducerea în limba română, certificată de traducători autorizaţi.

 091 Declaraţie de înregistrare în scopuri de TVA / Declaraţie de menţiuni a altor persoane care efectuează achiziţii intracomunitare(OMFP 2224/2006) Formular 091
Persoana impozabilă care nu este înregistrată şi care nu are obligaţia să se înregistreze, conform art. 153 din Codul fiscal, şi persoana juridică neimpozabilă care are obligaţia sau optează să se înregistreze pentru efectuarea achiziţiilor intracomunitare, potrivit art. 1531 din Codul fiscal, depun la organul fiscal competent în a cărui rază teritorială îşi au domiciliul fiscal acest formular. Declaraţia se completează în două exemplare: un exemplar, însoţit de o copie de pe certificatul de înregistrare/certificatul de înregistrare fiscală, precum şi de pe decizia de înregistrare a domiciliului fiscal (decizia de înregistrare a domiciliului fiscal la cererea contribuabilului sau decizia privind modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului), după caz, se depune la registratura organului fiscal competent; un exemplar se păstrează de către contribuabil.

 100 Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat (OPANAF 101/2008) Formular 100
Se completează de plătitorii de impozite, taxe şi contribuţii sociale cărora le revin obligaţii de plată la bugetul stat, conform Nomenclatorului din Ordinul Preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 101/2008. Declaraţia include date referitoare la obligaţii ca, de exemplu: impozit pe profit din asociere; accize; impozit privind venitul persoanelor fizice; taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc; contribuţii sociale; impozit pe veniturile microîntreprinderilor şi altele. Declaraţia se depune în format electronic sau pe hârtie prin codificarea informaţiilor sub formă de cod de bare (vezi OMFP 409/2006 cu modificările ulterioare). Se folosesc ele respective, puse la dispoziţie gratuit de Ministerul Economiei şi Finanţelor.
Contribuabilii din Bucureşti, Bacău, Bihor, Braşov, Brăila, Cluj, Iaşi, Ilfov, Olt, Sibiu, Timiş şi Vâlcea o pot depune şi prin Internet.

 101 Declaraţie privind impozitul pe profit (OPANAF 101/2008) Formular 101
Se completează anual de către plătitorii de impozit pe profit. Declaraţia se depune în format electronic, sau pe hârtie prin codificarea informaţiilor sub formă de cod de bare (vezi OMFP 409/2006 cu modificările ulterioare), prin folosirea elor respective, puse la dispoziţie gratuit de Ministerul Economiei şi Finanţelor.
Contribuabilii din Bucureşti , Bacău, Bihor, Braşov, Brăila, Cluj, Iaşi, Ilfov, Olt, Sibiu, Timiş şi Vâlcea o pot depune şi prin Internet.

 102 Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale (OPANAF 101/2008) Formular 102
Se completează şi se depune de plătitorii de contribuabilii cărora le revin obligaţii de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor în anexa nr. 16 la Ordinul Preşedintelui ANAF 101/2008. Declaraţia se depune în format electronic sau pe hârtie prin codificarea informaţiilor sub formă de cod de bare (vezi OMFP 409/2006 cu modificările ulterioare). Se foloseşte ul puse la dispoziţie gratuit de Ministerul Economiei şi Finanţelor.
Contribuabilii din Bucureşti , Bacău, Bihor, Braşov, Brăila, Cluj, Iaşi, Ilfov, Olt, Sibiu, Timiş şi Vâlcea o pot depune şi prin Internet.

 103 Declaraţie privind accizele (OPANAF 101/2008) Formular 103
Se depune de către plătitorii de accize, cărora le revin, potrivit titlului VII din Codul fiscal, obligaţiile de plată la bugetul de stat cuprinse în Nomenclatorul prevăzut în anexa nr. 17 la ordinul menţionat. Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declaraţie accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declaraţia vamală. Se foloseşte ul puse la dispoziţie gratuit de Ministerul Economiei şi Finanţelor. . Contribuabilii din Bucureşti , Bacău, Bihor, Braşov, Brăila, Cluj, Iaşi, Ilfov, Olt, Sibiu, Timiş şi Vâlcea o pot depune şi prin Internet.

 104 Declaraţie privind distribuirea între asociaţi a veniturilor şi cheltuielilor (OPANAF 101/2008) Formular 104
Se depune de către persoanele juridice, constituite între contribuabilii prevăzu.i la art. 13 lit. c) .i e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, de către persoana responsabilă, desemnată potrivit legii. Declaraţia cuprinde informaţii privind asociaţii persoane juridice străine şi/sau persoane fizice. Se foloseşte ul puse la dispoziţie gratuit de Ministerul Economiei şi Finanţelor.

 120 Decont privind accizele (OPANAF 101/2008) Formular 120
Se completează de către producătorii sau importatorii de produse accizabile. Se depune în format electronic cu ajutorul ului pus la dispoziţie gratuit de Ministerul Economiei şi Finanţelor. Contribuabilii din Bucureşti Bacău, Bihor, Braşov, Brăila, Cluj, Iaşi, Ilfov, Olt, Sibiu, Timiş şi Vâlcea o pot depune şi prin Internet

 121 Declaraţie privind accizele aferente diferenţelor de produse accizabile transportate în regim suspensiv (OMFP 110/2007) Formular 121
Se utilizează la declararea diferenţelor rezultate din neprimirea de către antrepozitul fiscal care a expediat produsul accizabil în regim suspensiv, în termen de 45 de zile lucrătoare, a exemplarului 3 al documentului administrativ de însoţire, certificat de organul fiscal competent; se depune de către antrepozitarul autorizat. Se depune în format electronic, la registratura organului fiscal, sau la poştă prin scrisoare recomandată (sau prin SEN, de către marii contribuabili). Formatul electronic va fi însoţit de formularul pe suport hârtie, semnat şi ştampilat. Formatul electronic se obţine prin folosirea ului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor.

 122 Declaraţie privind accizele aferente diferenţelor de produse accizabile transportate în regim suspensiv (OMFP 535/2007) Formular 122
Declaraţia se depune de către antrepozitarul autorizat, în cazul neprimirii exemplarului 3 al documentului administrativ de însoţire de la antrepozitul fiscal primitor, în situaţia livrărilor de produse accizabile în regim suspensiv, în maximum 5 zile de la expirarea termenului de 45 de zile lucrătoare de la data expedierii produsului accizabil.

 130 Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă (OPANAF 101/2008) Formular 130
o Se completează de către producătorii interni de ţiţei. Se depune în format electronic, cu ajutorul ului pus la dispoziţie gratuit de Ministerul Economiei şi Finanţelor. Contribuabilii din Bucureşti Bacău, Bihor, Braşov, Brăila, Cluj, Iaşi, Ilfov, Olt, Sibiu, Timiş şi Vâlcea îl pot depune şi prin Internet

 140 Cerere pentru obţinerea certificatului digital (OMFP 521/2007) Formular 140
o Se completează şi se transmite prin Internet de contribuabilii din Bucureşti şi jud. Ilfov care doresc să depună declaraţiile 100, 101, 120, 300, 301, 710 prin Internet. În prealabil, ei trebuie să obţină certificatul de semnătură electronică folosind această cerere, depusă la Direcţia generală a finanţelor publice judeţeană sau la Direcţia generală a finanţelor publice a municipiului Bucureşti, în a cărei rază teritorială îşi au domiciliul fiscal.

 141 Cerere pentru revocarea certificatului digital (OMFP 521/2007) Formular 141
o Revocarea certificatului digital se solicită de titularul acestuia.

 200 Declaraţie privind veniturile realizate (OMEF 2371/2007) Formular 200
o Se completează de către contribuabilii persoane fizice care obţin venituri din: activităţi independente (activităţi comerciale, profesiuni libere, drepturi de proprietate intelectuală), din cedarea folosinţei bunurilor (închirieri, arendă), din activităţi agricole (de felul cultivării florilor, a legumelor în sere, a pepinierelor etc.), din operaţiuni de cu valută la termen şi din transferul titlurilor de valoare (acţiuni). Citiţi şi explicaţiile de la formularul 020. Declaraţia se completează înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular. Se completează în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

 201 Declaraţie privind veniturile din străinătate (OMEF 2371/2007) Formular 201
o Declaraţia se completează de către persoanele fizice române cu domiciliul în România, care realizează venituri din străinătate. Aceste venituri provin din activităţi comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinţei bunurilor, dividende, dobânzi, premii şi jocuri de noroc, câştiguri din transferul titlurilor de valoare, pensii şi altele. Se depune câte o declaraţie pentru fiecare ţară şi pentru fiecare categorie de venit. Declaraţia se depune şi de către cei care îndeplinesc condiţiile de rezidenţă timp de 3 ani, conform art. 7 Cod Fiscal. Se completează de mână, în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată. Nu se declară veniturile din salariile obţinute în străinătate.

 204 Declaraţie anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică (OMEF 2371/2007) Formular 204
o Se completează în cazul asocierilor fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice sau între persoane fizice şi persoane juridice române cu statut de microîntreprindere, în cadrul căreia se realizează venituri din activităţi independente - comerciale şi profesii libere, inclusiv din activităţi adiacente sau din activităţi agricole. Asociaţiile care realizează mai multe categorii de venit depun câte o declaraţie pentru fiecare categorie. Declaraţia se depune de către asociatul desemnat să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile publice. Acesta va transmite o copie a declaraţiei fiecărui asociat. Se completează de mână, în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

 205 Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit (OMEF 2371/2007) Formular 205
o Se completează de către plătitorii de venit care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, cu excepţia veniturilor de natură salarială şi asimilate acestora. Se depune pe suport magnetic sau optic, prin folosirea ului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor.

 208 Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal (OMEF 330/2007) Formular 208
o Se completează de către notarii publici care au obligaţia calculării, încasării şi virării impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal. Se depune în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea ului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor.

 209 Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal (OMFP 914/2005) Formular 209
o Se completează de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, în situaţia în care transferul dreptului de proprietate asupra construcţiilor sau terenurilor se face prin altă procedură decât cea notarială, conform legii. Dacă se realizează venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal din mai multe tranzacţii, atunci se depune câte o declaraţie pentru fiecare tranzacţie. Se completează de mână, în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

 210 Fişa fiscală (OMEF 2293/2007) Formular 210
o Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii se completează de către angajatori pentru fiecare persoană fizică care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora. Fişele fiscale se depun în format electronic, însoţite de un borderou privind conţinutul acestora, semnat şi ştampilat. Se foloseşte ul de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor.

• 220 Declaraţie privind venitul estimat (OMEF 2371/2007) Formular 220
o Declaraţia se completează de către persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură, provenind din activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor, activităţi agricole impuse în sistem real, venituri din cedarea folosinţei bunurilor calificate în categoria venituri din activităţi independente. Nu depun contribuabilii care realizează venituri din arendare. Cei care obţin venituri din mai multe surse depun câte o declaraţie pentru fiecare sursă. În situaţia închirierii bunurilor deţinute în comun, fiecare coproprietar completează şi depune câte o declaraţie corespunzător cotei care îi revine din proprietate. Se completează de mână, în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

 221 Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole impuse pe norme de venit (OMEF 2371/2007) Formular 221
o Se completează de către persoanele fizice care realizează venituri în bani şi/sau în natură, provenind din valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor în sere şi solarii şi/sau sistem irigat, din valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi altele asemenea, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit. Se completează de mână, în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

 222 Declaraţie informativă privind începerea sau încetarea activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii din străinătate (OMEF 2371/2007) Formular 222
o Se completează de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care îşi desfăşoară activitatea persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii din străinătate. Se completează de mână, în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată

 223 Declaraţie privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice (OMEF 2371/2007) Formular 223
o Declaraţia se completează în cazul asocierilor fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice care realizează venituri din activităţi independente - comerciale şi profesii libere, inclusiv din activităţi adiacente, precum şi din activităţile agricole. Se depune câte o declaraţie estimativă pentru fiecare sursă, respectiv pentru fiecare categorie de venit. Declaraţia se completează de către asociatul desemnat să răspundă de îndeplinirea obligaţiilor asocierii faţă de autorităţile publice. Se completează de mână, în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.

 224 Declaraţie privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoane fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România (OMEF 2371/2007) Formular 224
o Se depune de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România. Se completează de mână, în două exemplare, din care unul rămâne la contribuabil. Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată, lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care s-a realizat venitul.

 230 Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul pe venitul anual şi deducerea cheltuielilor efectuate pentru economisirea în sistem colectiv pentru domeniul locativ Formular 230
o Se completează de contribuabilii care realizează venituri din salarii şi asimilate acestora, în următoarele situaţii: a) au efectuat în anul de raportare cheltuieli pentru acordarea de burse private, şi solicită restituirea acestora; b) doresc ca o sumă din impozitul anual să fie destinată pentru sponsorizarea organizaţiilor nonprofit. Se poate nominaliza o singură entitate nonprofit sau unitate de cult c) solicită deducerea din veniturile impozabile din salarii, obţinute la funcţia de bază, a cheltuielilor efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, în limita unei sume maxime de 300 lei pe an. Se completeazã de mânã, în douã exemplare, din care unul rãmâne la contribuabil. Cererea se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandatã.

 250 Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice (OMEF 2371/2007) Decizie 250
Persoanele fizice care obţin venituri din activităţi comerciale, din profesii libere, din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală, din cedarea folosinţei bunurilor, din activităţi agricole, din transferul titlurilor de valoare din operaţiuni cu valută la termen, primesc această decizie care stabileşte suma care mai trebuie plătită sau, dimpotrivă, care trebuie restituită de fisc, în conformitate cu informaţiile din Declaraţia de venit depusă de contribuabil şi cu datele administraţiei fiscale.

 251 Decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate realizate de persoanele fizice (OMEF 2371/2007) Decizie 251
În baza declaraţiei contribuabilului român privind veniturile obţinute din străinătate, şi pe baza propriilor date, fiscul trimite această decizie care stabileşte suma care mai trebuie plătită sau, dimpotrivă, care trebuie restituită de fisc. Veniturile avute în vedere sunt cele din activităţi comerciale, din profesii libere, din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală, din cedarea folosinţei bunurilor, din transferul titlurilor de valoare, din dividende, dobânzi, câştiguri la jocurile de noroc. Se ia în consideraţie impozitul plătit în străinătate (credit fiscal).

 260 Decizie de impunere pentru plăţi anticipate cu titlu de impozit (OMEF 2371/2007) Decizie 260
În baza declaraţiei contribuabilului şi pe baza propriilor date, fiscul trimite această decizie care stabileşte valoarea plăţilor anticipate din impozit. Veniturile avute în vedere sunt estimate fie în sistem real, fie pe baza normelor de venit.

 130 Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă (OPANAF 101/2008) Formular 130
o Se completează de către producătorii interni de ţiţei. Se depune în format electronic, cu ajutorul ului pus la dispoziţie gratuit de Ministerul Economiei şi Finanţelor. Contribuabilii din Bucureşti Bacău, Bihor, Braşov, Brăila, Cluj, Iaşi, Ilfov, Olt, Sibiu, Timiş şi Vâlcea îl pot depune şi prin Internet

 300 Decont de taxa pe valoarea adăugată (OPANAF 94/2008) Formular 300
o Se completează de persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de taxă pe valoarea adăugată. Formularul se completează cu ajutorul ului de asistenţă pus la dispoziţie de Ministerul Economiei şi Finanţelor. Contribuabilii din Bucureşti Bacău, Bihor, Braşov, Brăila, Cluj, Iaşi, Ilfov, Olt, Sibiu, Timiş şi Vâlcea îl pot depune şi prin Internet.

 301 Decont special de taxa pe valoarea adăugată (OMFP 36/2007) Formular 301
o Se completează de către persoanele neînregistrate conform art. 153 din Codul Fiscal . Se întocmeşte în două exemplare, semnate şi ştampilate. Formularul se completează cu ajutorul ului de asistenţă pus la dispoziţie de Ministerul Economiei şi Finanţelor. Contribuabilii din Bucureşti şi Ilfov îl pot depune şi prin Internet.

 308 Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene (OMFP 523/2007) Formular 308 (Application for VAT refund by the taxable persons non-registered for VAT purposes in Romania established in another EU Member State ) Filling instructions in English
o Cererea de rambursare se depune de către persoanele impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, stabilite în alt stat membru al Uniunii Europene, pentru rambursarea taxei facturată de alte persoane impozabile şi achitată de aceasta pentru bunurile mobile care i-au fost livrate sau serviciile care i-au fost prestate în beneficiul său în România, precum şi a taxei achitate pentru importul bunurilor în România pe o perioadă de minimum trei luni sau maxim un an calendaristic sau pe o perioadă mai mică de trei luni rămasă din anul calendaristic. Cererea se depune în termen de 6 luni de la încheierea anului calendaristic în care taxa devine exigibilă.

 313 Cerere de rambursare pentru persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România, stabilite în afara Comunităţii (OMFP 523/2007) Formular 313
o Cererea de rambursare se depune de către persoanele impozabile neînregistrate şi care nu sunt obligate să se înregistreze în scopuri de TVA în România, stabilite în afara Comunităţii, pentru rambursarea taxei facturată de alte persoane impozabile şi achitată de aceasta pentru bunurile mobile care i-au fost livrate sau serviciile care i-au fost prestate în beneficiul său în România, precum şi a taxei achitate pentru importul bunurilor în România pe o perioadă de minimum trei luni sau maxim un an calendaristic sau pe o perioadă mai mică de trei luni rămasă din anul calendaristic

 321 Cerere de restituire de accize (OMEF 420/2007) Formular 321
Se depune de către utilizatorii produselor supuse accizelor armonizate, pentru care se acordă scutire indirectă

 390 VIES Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile intracomunitare de bunuri (OMFP 537/2007) Formular 390
Se depune de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA care au efectuat în trimestrul de raportare livrări, achiziţii în ţările membre ale Uniunii Europene, sau livrări şi achiziţii în cadrul unei operaţiuni triunghiulare, astfel cum sunt definite în titlul VI din Codul fiscal. Formularul se completează cu ajutorul ului de asistenţă pus la dispoziţie de Ministerul Economiei şi Finanţelor.

 392 Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul 2006 (OANAF 86/2007) Formular 392
o Formularul “Declaraţie informativă privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii” se completează de către: persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA la data de 31 decembrie 2006, a căror cifra de afaceri, este inferioară sumei de 10.000 euro, precum şi de către persoanele impozabile care, la data de 31 decembrie 2006, se aflau în regimul special de scutire în condiţiile art. 152 din Codul Fiscal, în vigoare până la data de 31 decembrie 2006, a căror cifră de afaceri, excluzând veniturile obţinute din vânzarea de bilete de transport internaţional rutier de persoane, este cuprinsă intre 33.817 lei şi 200.000 lei. Formularul se depune la organul fiscal competent, până la data de 1 martie 2007, inclusiv. Se depune, în format electronic la registratura organului fiscal competent sau la poştă, prin scrisoare recomandată. Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat cu ajutorul ului de asistenţă, semnat şi ştampilat. Formatul se editează în două exemplare: 1 exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic; 1 exemplar se păstrează de către persoana impozabilă. Formatul electronic se obţine prin folosirea ului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor. ul este pus la dispoziţia persoanelor impozabile, gratuit, de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice.

 392 A Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul … (OANAF 1/2008) Formular 392A
Formularul se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispoziţiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, a căror cifră de afaceri, efectiv realizată la finele anului calendaristic, este inferioară sumei de 10.000 de euro, calculată în echivalent lei, potrivit legii. Se depune până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare. Se depune, în format electronic la registratura organului fiscal competent sau la poştă, prin scrisoare recomandată. Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat cu ajutorul ului de asistenţă, semnat şi ştampilat. Formatul se editează în două exemplare: 1 exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic; 1 exemplar se păstrează de către persoana impozabilă. Formatul electronic se obţine prin folosirea ului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor. ul este pus la dispoziţia persoanelor impozabile, gratuit, de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice.

 392 B Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul … (OANAF 1/2008) Formular 392B
Se completează de către persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispoziţiilor art. 153 din Legea ulterioare, a căror cifră de afaceri realizată la finele anului calendaristic, excluzând veniturile obţinute din vânzarea de bilete de transport interna.ional rutier de persoane, este cuprinsă între 10.000 de euro şi 35.000 de euro, calculată în echivalent lei, potrivit legii. Se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare. Se depune în format electronic, astfel: la registratura organului fiscal competent; la poştă, prin scrisoare recomandată. Formatul electronic depus pe suport electronic va fi însoţit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul ului de asisten.ă, semnat şi ştampilat, conform legii. Formularul se editează în două exemplare: un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic; un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă. Formatul electronic se obţine prin folosirea ului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor.

 393 Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul …” Formular 393
Se completează de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispozi.iilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care în cursul anului precedent au prestat servicii de transport internaţional de persoane. Se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare. Se depune în format electronic, astfel: la registratura organului fiscal competent; la poştă, prin scrisoare recomandată. Formatul electronic depus pe suport electronic va fi însoţit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul ului de asisten.ă, semnat şi ştampilat, conform legii. Formularul se editează în două exemplare: un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic; un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă. Formatul electronic se obţine prin folosirea ului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor.

 393 Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România (OANAF 86/2007) Formular 393
o Se completează de către persoanele impozabile înregistrate ca plătitor de TVA care, în cursul anului 2006, au prestat servicii de transport internaţional. Formularul se depune la organul fiscal competent, până la data de 1 martie 2007, inclusiv, în format electronic, astfel: la registratura organului fiscal competent; la poştă, prin scrisoare recomandată. Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul ului de asistenţă, semnat şi ştampilat. Se editează în două exemplare: 1 exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic; 1 exemplar se păstrează de către persoana impozabilă. Formatul electronic se obţine prin folosirea ului de asistenţă pus la dispoziţia de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice.

 394 Declaraţie informativă privind livrările/prestările si achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional (OANAF 702/2007) Formular 394
o Începând cu data de 1 ianuarie 2007, persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România sunt obligate să declare toate livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile de bunuri şi servicii realizate, pe teritoriul României, către/de la alte persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România. Declaraţia 394 se depune semestrial la organul fiscal competent până în data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii semestrului de raportare. Formatul electronic al declaraţiei se obţine prin folosirea ului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor şi este pus la dispoziţia contribuabililor, gratuit, de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor Explicaţii

 400 Declaraţie informativă privind veniturile din economii obţinute din România de persoanele fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, ţări terţe şi teritorii dependente sau asociate (OMEF 564/2007) Formular 400
Se depune de către plătitorii de venituri din economii obţinute din România de persoanele fizice rezidente în state membre ale Uniunii Europene, ţări terţe şi teritorii dependente sau asociate. Termen: 28/29 februarie curent, pentru plăţile făcute în anul precedent. Se aplică pentru veniturile din dobânzi realizate începând din 1 ianuarie 2007.

 500 Fişă de înscriere în cazierul fiscal (OMEF 260/2007) Formular 500
o Se utilizează la înscrierea în cazierul fiscal al contribuabililor a faptelor constatate de către organele de control, precum si a sancţiunilor aplicate. Se completează în două exemplare

 501 Fişă de actualizare a înscrierilor în cazierul fiscal (OMEF 260/2007) Formular 501
o Se utilizează la actualizarea înscrierilor în cazierul fiscal al contribuabililor

 502 Cerere de eliberare a certificatului de cazier fiscal (OMEF 260/2007) Formular 502
o Se utilizează la eliberarea unui certificat de cazier fiscal. Se întocmeşte într-un exemplar de contribuabil

 503 Cerere de rectificare a datelor înscrise în cazierul fiscal (OMEF 260/2007) Formular 503
o Se foloseşte la rectificarea datelor înscrise în cazierul fiscal. Se completează într-un exemplar de contribuabil

 504 Certificat de cazier fiscal (OMEF 260/2007) Formular 504
o Se utilizează numai în scopul în care a fost eliberat. Se întocmeşte in două exemplare de organul fiscal

 710 Declaraţie rectificativă (OMFP 600/2004) Formular 710
o Se utilizează pentru corectarea impozitelor/taxelor declarate la bugetul de stat, stabilite de către plătitori prin autoimpunere sau cu regim de reţinere la sursă, precum şi a contribuţiilor sociale datorate de angajatori şi reţinute de către aceştia de la asiguraţi. Formularul se completează cu ajutorul ului de asistenţă pus la dispoziţie de Ministerul Economiei şi Finanţelor. Contribuabilii din Bucureşti şi Ilfov o pot depune şi prin Internet.

ANAF A PRECIZAT CA DECLARATIA 101 ANUALE POATE FI DEPUSA SI FARA CERTIFICAREA CONSULTANTULUI FISCAL
ANAF a emis circulara nr.804168/2008 prin care precizeaza ca ca declaratia 101 anuala poate fi depusa si fara certificarea consultantului fiscal.
Ce spune ordonanta guvernului nr.47/2007 referitor la certificarea declaratiei anuale de impozit pe profit?
“Declaratiile fiscale vor fi certificate de catre de catre un consultant fiscal, in conditiile legii, cu exceptia celor pentru care este obligatorie auditarea.”
Ce precizeaza ANAF cu privire la certificarea declaratiei 101?
1.Codul de procedura fiscala nu prevede posibilitatea respingerii declaratiei fiscale anuale in situatia in care aceasta nu a fost certificata de catre un consultant fiscal.
2.Codul de procedura fiscala nu prevede nu prevede sanctiuni contraventionale pentru nerespectarea obligatiei cu privire la certificarea declaratiei de catre un consultant fiscal.
3.Declaratiile fiscale depuse de contribuabili se proceseaza si se utilizeaza in toate scopurile fiscale prevazute de lege.
4.Administratia fiscala, in baza art.7 alin (1) si (5) din codul de procedura fiscala, va informa contribuabilii asupra neindeplinirii asupra neindeplinirii obligatiei de certificare a declaratiei fiscale printr-o notificare scrisa.
Notificarea va fi transmisa dupa indeplinirea termenului legal de depunere a declaratiei.
5.ANAF mentioneaza ca in procedura de aprobare a ordonantei guvernului nr.47/2007, senatul Romaniei a decis abrogarea art.83 alin.5.
Concluzia: Declaratia anuala 101 aferenta anului 2007 poate fi depusa fara certificarea consultantului fiscal!!!!
OBLIGATIVITATEA UTILIZARII CODULUI DE BARE LA DECLARATIILE FISCALE
Temeiul legal: Ordinul nr. 125/2008 din 15/01/2008 privind depunerea declaraţiilor fiscale cu codificarea informaţiei prin cod de bare, publicat in M.Of nr. 71 - 30/01/2008. Se aplică pentru impozitele, taxele şi contribuţiile datorate începând cu data de 1 ianuarie 2008, cu termen de declarare 25 februarie 2008.
Ce declaratii intra cu titlu de obligativitate utilizarii codului de bare ?
Plătitorii de impozite, taxe şi contribuţii au obligaţia prezentării următoarelor declaraţii fiscale cu codificarea informaţiei prin cod de bare:
a) Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat, cod 14.13.01.99/bs;
b) Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetele asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, cod 14.13.01.40;
c) Declaraţie privind accizele, cod 14.13.01.03/a;
d) Decont de taxă pe valoarea adăugată, cod 14.13.01.02;
e) Declaraţie privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04;
f) Decont privind accizele, cod 14.13.01.03;
g) Decont privind impozitul la ţiţeiul din producţia internă, cod 14.13.01.05;
h) Declaraţie rectificativă, cod 14.13.01.00/r.
Ce declaratii sunt scutite de utilizarea codului de bare?
Sunt exceptaţi de la depunerea declaratiilor fiscale cu cod de bare următorii plătitori :
a) contribuabilii mari, pentru declaraţiile fiscale care se depun prin intermediul Sistemului electronic naţional, conform legii;
b) contribuabilii care depun declaraţiile fiscale prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Elemente esentiale privind depunerea declaratiilor
Formularele se depun în format hârtie, semnat şi ştampilat conform legii, la organul fiscal competent. Formularul se editează în două exemplare:
- un exemplar se depune la organul fiscal competent;
- un exemplar se păstrează de către plătitor.
Formatul hârtie se obţine prin utilizarea programului de asistenţă (DECLMF), elaborat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Economiei şi Finanţelor, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
DECONTUL DE TVA – MODEL SI CONTINUT NOU DE LA IANUARIE 2008
Posted on January 31st, 2008 in Declaratii Fiscale by romconta
Ordinul ANAF nr. 94/2008 a fost publicat in Monitorul Oficial Partea I nr. 68 din 29.01.2008 si prezinta modelul si continutul formularului (300) Decont de taxa pe valoarea adaugata. Noul format se utilizeaza incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente lunii ianuarie 2008.
Cand depunem Decontul de TVA?
Formularul (300) “Decont de taxa pe valoarea adaugata” se depune la organul fiscal competent, la urmatoarele termene:
a) lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este luna calendaristica, potrivit prevederilor art. 1561 din Codul fiscal;
b) trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmator celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 1561 din Codul fiscal;
c) semestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul urmator celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioada fiscala semestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 1561 alin. (7) din Codul fiscal si ale pct. 80 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VI din Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumite in continuare Norme metodologice;
d) anual, pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se depune decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioada fiscala anul calendaristic, potrivit prevederilor art. 1561 alin. (7) din Codul fiscal si ale pct. 80 alin. (2) din Normele metodologice.
Transmiterea electronica a formularului de TVA
Formularul (300) “Decont de taxa pe valoarea adaugata” se depune in format electronic astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la posta, prin scrisoare recomandata;
- prin completare pe pagina de internet a Ministerului Economiei si Finantelor de catre contribuabilii eligibili, conform reglementarilor de utilizare a serviciului;
- prin Sistemul electronic national (SEN), de catre marii contribuabili.
Formatul depus pe suport electronic va fi insotit de formularul editat de persoana impozabila cu ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat conform legii.
Formularul se editeaza in doua exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscala impreuna cu suportul electronic;
- un exemplar se pastreaza de catre persoana impozabila.
Formatul electronic al formularului (300) “Decont de taxa pe valoarea adaugata” se obtine prin folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Economiei si Finantelor si se transmite pe suport electronic organului competent.
Programul de asistenta este pus la dispozitie gratuit persoanelor impozabile de catre unitatile fiscale sau poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei si Finantelor, la adresa www.mfinante.ro.
Direct pe site-ul Ministerului Economiei si Finantelor depun contribuabilii care dispun de un certificat digital eliberat de Ministerul Economiei si Finantelor.
Ce nu se inscrie in decontul de TVA?
Atentie! Nu se inscriu in decont:
- taxa pe valoarea adaugata din facturile de executare silita, de catre persoanele abilitate prin lege sa efectueze vanzarea bunurilor supuse executarii silite;
- diferentele de taxa pe valoarea adaugata de plata, constatate de organele de inspectie fiscala, pentru care nu este reglementata includerea in decont;
- documentele neevidentiate in jurnalele pentru cumparari sau vanzari, constatate de organele de inspectie fiscala;
- taxa pe valoarea adaugata pentru care se afla in derulare o inlesnire la plata.
Atentie! Nu se adminit rectificative la decontul de TVA!
Nu se admit intocmirea si depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare.
Puteti consulta si http://anaf.mfinante.ro/wps/portal.
IN CURAND CONTRIBUABILII DIN 22 DE JUDETE VOR PUTEA DEPUNE DECLARATIILE FISCALE ON-LINE
Facilitatea prin care declaratii fiscale se pot depune prin mijloace electronice de transmitere la distanta a aparut o data cu prevederile Ordinului ANAF nr. 2210/2006, care stabileste depunerea urmatoarelor declaratii fiscale prin mijloace electronice de transmitere la distanta:
- Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat, cod 14.13.01.01/a;
- Declaratia rectificativa, cod 14.13.01.00/r;
- Decontul de taxa pe valoarea adaugata, cod 14.13.01.02;
- Declaratia privind impozitul pe profit, cod 14.13.01.04;
- Decontul special de taxa pe valoarea adaugata, cod 14.13.01.02/s;
- Declaratia recapitulativa, cod 14.13.01.02/r;
- Decontul privind accizele, cod. 14.13.01.03;
- Decontul privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna, cod. 14.13.01.05;
- Situatia principalilor indicatori economico-financiari aferenti activitatii de jocuri de noroc.

Cine befeciaza acum de facilitatea depunerii declaratiilor on-line?
Cei care beneficiaza in acest moment de facilitatea depunerii declaratiilor fiscale in sistem electronic sunt contribuabilii din Bucuresti si din judetele Bacau, Bihor, Brasov, Braila, Cluj, Iasi, Ilfov, Olt, Sibiu, Timis si Valcea.
Cine va beneficia in curand de facilitatea depunerii declaratiilor on-line?
In curand, potrivit unui proiect al Agentie Nationale de Administrare Fiscala (ANAF), depunerea on-line a declaratiilor fiscale va fi posibila si in judetele Alba, Botosani, Buzau, Covasna, Giurgiu, Maramures, Satu Mare, Suceava , Salaj si Tulcea.

Avem nevoie de un Certificat digital de identificare

In vederea utilizarii metodei de transmitere on-line, contribuabilii trebuie sa solicite eliberarea unui Certificat digital de identificare a reprezentantului legal.
Certificat digital de identificare este valabil 3 ani si va fi eliberat pe numele persoanelor imputernicite pentru semnarea declaratiilor fiscale.
Persoana imputernicita va trebui, astfel, sa se inregistreze ca utilizator al serviciului “Depunere declaratii” si sa depuna Cererea pentru obtinerea certificatului digital – formularul 140 .
Modelul de cerere poate fi obtinut de pe portalul www.mfinante.ro. Un exemplar listat al cererii va trebui depus de catre persoana imputernicita, in 30 de zile de la transmiterea electronica a cererii, la directia generala a finantelor publice judeteana sau la Directia Generala a Finantelor Publice a Municipiului Bucuresti, in functie de domiciliul fiscal al contribuabililor.
Cererea pe suport de hartie va fi insotita de urmatoarele documente:
- actul de autorizare a functionarii contribuabilului, in original si copie;
- documentul de identitate al solicitantului, in original si copie;
- documentul eliberat de contribuabil, din care rezulta dreptul solicitantului de a semna declaratiile fiscale pentru contribuabil.
Cum transmitem electronic declaratiile fiscale ?
Transmiterea on-line a declaratiilor fiscale este alternativa, si nu obligatorie, in conformitatea cu prevederile Ordinului ANAF nr. 2210/2006. Depunerea in sistem electronic se face printr- un serviciu numit Depunere declaratii. Acesta se regaseste pe portalul www.mfinante.ro.


31 IANUARIE 2008 - TERMEN PENTRU DEPUNEREA DECLARATIEI PRIVIND VENITUL ESTIMAT DE CATRE PERSOANELE FIZICE
Pana la 31 ianuarie, contribuabilii care opteaza pentru determinarea venitului net in sistem real trebuie sa depuna la organul fiscal competent:
-o cerere si
-Declaratie privind venitul estimat - Formularul 200.
Ce inseamna optiunea de venit net in sistem real?
Optiunea de a determina venitul net in sistem real presupune, in principiu, ca venitul net se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile aferente realizarii venitului.
Optiunea aleasa de impozitare va fi obligatorie pe o perioada de 2 ani fiscali consecutivi si se va considera reinnoita pentru o noua perioada daca nu se depune o cerere de renuntare.
Renuntarea la optiune se poate face prin depunerea unei cereri, tot in acest termen, adica pana la 31 ianuarie si se poate face numai dupa expirarea perioadei de doi ani, stipulata de Codul Fiscal.

Cine poate beneficia de optiunea de impoztare in sistem real?
Contribuabilii care pot opta pentru stabilirea venitului net in sistem real sunt cei care obtin venituri din activitati independente, impusi pe baza de norme de venit, cei care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din activitati agricole sau din cedarea folosintei bunurilor.
Declaratia privind venitul estimat – Formularul 220

Persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente din mai multe surse depun cate o declaratie estimativa pentru fiecare sursa de venit. In plus, persoanele fizice care realizeaza venituri in cadrul unei asocieri fara personalitate juridica, constituita intre persoane fizice, completeaza declaratia avand in vedere venitul net estimat distribuit care le revine din asociere. In cazul persoanelor fizice care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de inchiriere, depun cate o declaratie estimativa pentru fiecare sursa. In situatia inchirierii bunurilor detinute in comun, fiecare coproprietar completeaza si depune cate o declaratie privind veniturile estimate, corespunzator cotei care ii revine din proprietate.
Persoanelor fizice care obtin venituri din activitati agricole impuse in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla, vor depune cate o declaratie pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate in a carei raza teritoriala se afla terenul. In cazul in care in raza teritoriala a aceleiasi localitati se afla mai multe terenuri, se va depune o singura declaratie de impunere. De asemenea, persoanele fizice care realizeaza venituri in cadrul unei asocieri fara personalitate juridica, constituita intre persoane fizice, completeaza declaratia avand in vedere venitul net estimat distribuit care le revine din asociere.
Declaratia 220 se completeaza in doua exemplare, din care, unul ramane la contribuabil. Celalalt exemplar se depune la:
a) organul fiscal in a carui raza teritoriala contribuabilul are adresa unde isi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieste efectiv, in cazul in care aceasta este diferita de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal in Romania;
b) organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla sursa de venit, pentru ceilalti contribuabili persoane fizice.
NOI DECLARATII FISCALE
ANAF a introdus noi formulare de declaraţii informative prin Ordinul nr. 1/2008 din 03/01/2008: “Declaraţia informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul ….” si “Declaraţia informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ….”
1. Declaraţia informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul ….”
Formularul “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul ….” se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispoziţiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, a căror cifră de afaceri, efectiv realizată la finele anului calendaristic, este inferioară sumei de 10.000 de euro, calculată în echivalent lei.
Formularul “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul ….” se depune la organul fiscal competent până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare.
Formularul “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul ….” se depune în format electronic, astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la poştă, prin scrisoare recomandată.
Formatul electronic depus pe suport electronic va fi însoţit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.
Formularul se editează în două exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;
- un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.
Formatul electronic al formularului “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul ….” se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţia persoanelor impozabile, gratuit, de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro.
2. “Declaraţia informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ….”
Formularul “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ….” se completează de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispoziţiilor art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care în cursul anului precedent au prestat servicii de transport internaţional de persoane.
Formularul “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ….” se depune la organul fiscal competent până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare.
Formularul “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ….” se depune în format electronic, astfel:
- la registratura organului fiscal competent;
- la poştă, prin scrisoare recomandată.
Formatul electronic depus pe suport electronic va fi însoţit de formularul editat de persoana impozabilă cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat, conform legii.
Formularul se editează în două exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscală, împreună cu suportul electronic;
- un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.
Formatul electronic al formularului “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România în anul ….” se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Economiei şi Finanţelor.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţia persoanelor impozabile, gratuit, de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro.
DECLARATIILE FISCALE PRIVIND IMPOZITUL PE VENIT CARE AU TERMEN DE DEPUNERE 25.01.2008
In baza calendarului fiscal 2008, declaraţiile fiscale privind impozitul pe venit care au termen de depunere 25 Ianuarie 2008 se referă la impozitul si contribuţiile aferente veniturilor din salarii obtinute de asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice, impozitul si contribuţiile aferente veniturilor din salarii pentru trim.IV 2007 obtinute de persoane juridice care au statut de microîntreprindere, impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal inregistrat de notarii publici, impozitul obtinut de o persoana fizica romana dintr-o asociere fără personalitate juridică cu o microîntreprindere, impozitului pe venitul persoanelor fizice obtinut de contribuabilii persoane juridice sau fizice care reţin la sursă impozitul pe venit si impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi.
1. Impozitul si contribuţiile aferente veniturilor din salarii
- Asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice.
-Calcularea, virarea si declararea impozitului si contribuţiilor aferente veniturilor din salarii, pentru anul 2007
-Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat general consolidat Formular 100
2. Impozitul si contribuţiile aferente veniturilor din salarii pentru trim.IV 2007
-Persoane juridice care au statut de microîntreprindere, în condiţiile Legii nr. 346/2004 privind stimularea înfiinţării şi dezvoltării întreprinderilor mici şi mijlocii, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi de către persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente
-Calcularea, virarea si declararea impozitului si contribuţiilor aferente veniturilor din salarii, pentru trim.IV 2007
-Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat general consolidat Formular 100
3. Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal
- Notarii publici - Depunerea Declaraţiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal Formular 208, aferente sem. II 2007
4. Impozitul obtinut de o persoana fizica romana dintr-o asociere fără personalitate juridică cu o microîntreprindere
- Plătitorii de venituri pentru venitul obţinut de o persoană fizică, rezidentă sau nerezidentă, dintr-o asociere fără personalitate juridică cu o microîntreprindere
-Calcularea, reţinerea şi virarea impozitului aferent trim. IV 2007
-Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat general consolidat Formular 100
5. Impozitului pe venitul persoanelor fizice
-Contribuabilii persoane juridice sau fizice care reţin la sursă impozitul pe venit si impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi.
-Calculul, reţinerea şi virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice
-Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat general consolidat Formular 100 - până pe data de 25 a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul.
6. Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoane fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare
- Persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România
- Depunerea Declaraţiei privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obţinute de către persoane fizice care desfăşoară activitate în România şi de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România Formular 224 până pe data de 25 a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul.
DECLARAREA SI STABILIREA IMPOZITULUI PE VENITURILE DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR REALIZATE DIN DERULAREA UNUI NUMAR MAI MARE DE 5 CONTRACTE DE INCHIRIERE/SUBINCHIRIERE
Declararea si stabilirea impozitului pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor ca urmare a unui contract de inchiriere are ca si temei legal ordinul nr. 2333/2007 pentru aprobarea Procedurii privind declararea si stabilirea impozitului pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor realizate din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere/subinchirierea. Acest act a fost publicat in Monitorul Oficial, nr. 868 din 19.12.2007 si intra in vigoare la 1 ianuarie 2008. Pentru anul de impunere, urmator celui in care au fost indeplinite conditiile pentru calificarea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor in categoria venituri din activitati independente, contribuabilii au obligatia declararii venitului estimat pana la data de 15 ianuarie a anului de impunere.
1. Veniturilor din activitati independente
Venituri din cedarea folosintei bunurilor din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere sau subinchiriere sunt clasificate ca si venituri in categoria veniturilor din activitati independente.
Persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere sau subinchiriere la sfarsitul anului fiscal, incepand cu anul fiscal urmator, califica aceste venituri in categoria veniturilor din activitati independente.
La stabilirea numarului de contracte se iau in calcul contractele de inchiriere sau subinchiriere aflate in derulare la data de 31 decembrie a anului precedent celui de impunere, cu exceptia contractelor de arendare a bunurilor agricole.

2. Inregistrarea contractelor de inchiriere/subinchiriere
Contribuabilii au obligatia de a inregistra contractele de inchiriere/subinchiriere la administratia fiscala.

3. Veniturile din activitati independente realizate de persoanele fizice
Persoanele fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor din derularea unui numar mai mare de 5 contracte de inchiriere sau subinchiriere, stabilesc venitul net, in sistem real, potrivit regulilor prevazute pentru veniturile din activitati independente si conduc contabilitate in partida simpla in conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1.040/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabil in conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal.
Veniturile si cheltuielile luate in calcul pentru stabilirea venitului net sunt cele realizate la nivelul tuturor contractelor de inchiriere/subinchiriere aflate in derulare in anul de raportare.
4. Stabilirea platilor anticipate si a impozitului anual datorat
Stabilirea platilor anticipate si a impozitului anual datorat se efectueaza de organul fiscal competent, potrivit regulilor prevazute pentru veniturile din activitati independente pentru care venitul net se stabileste in sistem real.

In vederea stabilirii platilor anticipate pentru primul an in care veniturile realizate au fost calificate ca venituri din activitati independente, contribuabilii declara pana la data de 15 ianuarie a anului de impunere, la organul fiscal competent, veniturile si cheltuielile estimate.
Organul fiscal va verifica si va notifica contribuabilul in situatia in care acesta nu a declarat venitul estimat din activitati independente, aplicand prevederile legale prevazute in cazul neindeplinirii obligatiilor declarative.

In cazul in care la sfarsitul anului fiscal nu mai sunt indeplinite conditiile stabilite de lege, incepand cu anul fiscal urmator persoanele fizice determina si declara venitul net realizat din inchiriere/subinchiriere potrivit regulilor aplicabile pentru categoria venituri din cedarea folosintei bunurilor.
Stabilirea platilor anticipate si a impozitului anual datorat se efectueaza de organul fiscal.

5. Obligatiile persoanele fizice fara domiciliu fiscal in Romania
In cazul in care bunurile inchiriate/subinchiriate se afla in raza teritoriala a mai multor organe fiscale, persoanele fizice fara domiciliu fiscal in Romania au obligatia sa desemneze o sursa principala de venit, in functie de care vor indeplini obligatiile fiscale.
Noi formulare pentru inregistrarea fiscala de la 01 ianuarie 2008
Incepand cu 1 ianuarie 2008, „Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica (010)” si „Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru sediile secundare (060)” se modifica. Astfel, aprobarea noilor formulare de inregistrare fiscala a contribuabililor este reglementata de OMFP nr. 2296/2007 privind modificarea OMFP nr. 262/2007, publicat in Monitorul Oficial nr. 864 din 18 decembrie 2007.
Ce modifica OMEF nr. 2296/2007?

1.„Declaratia de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica (010)”
- se modifica modelul formularului
- nu modifica se instructiunile de completare a formularului
2.„Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru sediile secundare (060)”.
- se modifica modelul formularului
- se modifica instructiunile de completare a formularului