Avansurile de trezorerie

Referitor la avansurile de trezorerie,
Decretul 209/1976 stipuleaza :
 Art. 29. - Unitatile pot acorda, prin casierie, avansuri in numerar persoanelor incadrate in unitate, pentru:
   a) cheltuieli de aprovizionare cu marfuri de la fondul pietei si pentru alte plati care se fac in localitatea unde unitatea isi are sediul, pina la cuantumul nevoilor pe 3 zile, cu obligatia de a justifica avansul in termen de cel mult 4 zile lucratoare de la primirea lui, exclusiv ziua primirii;
   b) cheltuieli de aprovizionare cu marfuri de la fondul pietei si pentru alte plati care se fac in afara localitatii sediului unitatii, pina la cuantumul nevoilor pe 10 zile, cu obligatia de a se justifica avansul in termen de cel mult 3 zile lucratoare de la data aprobata pentru sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii, sau in termen de 3 zile lucratoare de la sosirea din delegatie, exclusiv ziua sosirii, in cazul in care acesta are loc anterior datei aprobate;
   c) cheltuieli pentru achizitii de produse si colectari de deseuri, precum si pentru cheltuielile expeditiilor, grupelor de cercetari geologice, in limitele si termenele de justificare a avansului stabilite de comun acord cu bancile sau cu celelalte institutii de credit care elibereaza numerarul;
   d) cheltuieli de protocol sau pentru organizarea de conferinte, simpozioane si alte asemenea actiuni, in limitele aprobate de conducatorii unitatilor si potrivit baremurilor stabilite de normele in vigoare, cu obligatia de a se justifica avansul in termen de cel mult 4 zile lucratoare de la plecarea delegatiei sau incheierea actiunii, exclusiv ziua plecarii delegatiei sau incheierii actiunii;
   e) cheltuieli de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, diurnei, indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, cu obligatia de a se justifica avansul in termen de cel mult 3 zile lucratoare de la sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii.”
Atentie insa, Legea 31/1990 stipuleaza : “Art. 142.  -  (2) Consiliul de administraţie are următoarele competenţe de bază, care nu pot fi delegate directorilor: b) stabilirea sistemului contabil şi de control financiar şi aprobarea planificării financiare;”
  
Prin urmare, Dvs. trebuie sa aveti in societate niste PROCEDURI SI METODOLOGII PE LINIE CONTABILA, pentru principalele categorii de tranzactii pe care societatea le desfasoara.
In concluzie, trebuie sa aveti o procedura pentru acordarea avansurilor de trezorerie, procedura trebuie sa fie aprobata de consiliu de administratie, si din aceasta procedura trebuie sa prezinta cum se acorda avansurile de trezorerie, care este fluxul de documente, cine sunt pesoanele care aproba, cum se face decontarea acestora, in cate zile se face decontarea acestora, regulile generale si regulile speciale care se pot aplica in materie de avansuri de trezorerie, etc.
In baza acestei proceduri, puteti sa fiti sau nu acoperita in fata unui control, care va solicita spre verificare avansurile de trezorerie, daca aveti intocmita si aprobata  de consiliul de administratie o asemenea reglementare interna.