TOTAL PRIM EXPERT - tehnici de verificare

I. ANALIZA CONTINUTULUI FIECARUI CONT CONTABIL, CU PRECADERE A SOLDULUI FINAL

1. PRECIZAREA COMPONETEI SOLDULUI PRIN DEFALCAREA ACESTUIA IN ELEMENTELE LUI IDENTIFICABILE
2. VERIFICAREA CORECTEI TOTALIZARI A COMPONENTEI SOLDULUI DE CONT
3. APRECIEREA COMPONENTELOR SOLDULUI – DATA, SUMA TOTALA, DENUMIRE, SCADENTA
4. ANALIZA CORECTEI CONTABILIZARI A COMPONENTEI SOLDULUI (INREGISTRAREA INITIALA)
5. ANUMITE SITUATII – VERIFICAREA IN TOTALITATE A OPERATIILOR COMPONENTE SOLDULUI (INCASAREA UNOR CT DE CREANTE SAU OBLIGATII)


II. RECONCILIEREA ANUMITOR DATE CU DOCUMENTE JUSTIFICATIVE EXTERNE SAU INTERNE ALE SOCIETATII

1. RECONCILIEREA DATAELOR CONTABILE CU DOCUMENTE JUSTIFICATIVE EXTERNE
1. IMOBILIZARI - facturi/alte documente
2. IMPRUMUTURI – contracte, documente, situatii de rambursare
3. DATORII FISCALE SI SOCIALE – registre fiscale, declaratii fiscale, recapitulatii
4. CONTURI BANCARE – extrase de cont bancare

2 RECONCILIEREA DATELOR CONTABILE CU DOCUMENTE JUSTIFICATIVE INTERNE
1.CAPITALURI PROPRII – proces vb AGA, documente justificative pt. ct. cap. Ale asociatilor
2. STOCURI SI PRODUCTIE IN CONT DE EXECUTIE – situatia centralizatoare a listelor de inventariere si alte detalii primite din partea clientului
3. PROVIZIOANE PT. CREANTE LITIGIOASE – extrase de cont confirmate sau pr. vb. Punctaj pt. Inventarierea creantelor si motivarea scrisa pt. Cauzele deteriorarii creantelor
4. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE – situatia vanzarilor cu declaratiile de TVA, situatia salariilor platite cu declaratiile de impozite si taxe

III. CONTROLUL COERENTEI DATELOR SI AL CREDIBILITATII ACESTORA
1. CONTURILE luate in mod individual DOCUMENTE JUSTIFICATIVE – aigura coerenta si credibilitatea
2. SITUATIILE FINANCIARE + DECLARATII FISCALE VERIFICARE SUME DECLARATII cu SOLDURI, RULAJE balanta

IV. CORELATII SI VERIFICARI
1. PROVIZIOANE RC 151 = RD 6812
RD 151 = RC 7812
CENTRALIZATORUL PROVIZIOANELOR PT. RISCURI SI CHELTUIELI
2. IMOBILIZARI SI PARTICIPATII RD 68 = RD 28
RD 21 = RC 23
RC 291 = RD 6813
RD 291 = RC 7813
REGISTRUL MIJLOACELOR FIXE = BALANTA DE VERIFICARE A CONTURILOR DE IMOBILIZARI
DE VERIFICAT EXISTENTA CONTRACTELOR DE INCHIRIERE, IN CONFORMITATE CU NORMELE CONTABILE APLICABILE SI CORECTITUDINEA INREGISTRARII ACESTORA (NOTIFICARE TVA)
VERIFICAREA LISTEI CU PARTICIPATII, METODE DE EVALUARE, CLASIFICAREA ACESTORA
3. IMPRUMUTURI SITUATIA IMPRUMUTURILOR
DE DETERMINAT DACA TOTALUL DIN SITUATIA IMPRUMUTURILOR CORESPONDE CU SOLDUL CONTULUI DIN BALANTA DE VERIFICARE
DE VERIFICAT CLASIFICAREA SCADENTELOR PE TERMEN SCURT SI TERMEN LUNG
4. STOCURI SOLDUL LISTEI DE INVENTAR TREBUIE SA CORESPUNDA CU SOLDUL BALANTEI GENERALE
LISTELE DE INVENTAR TREBUIE SA AIBA LA BAZA INVENTARIEREA FIZICA A STOCURILOR
SA SE SPECIFICE DACA STOCURILE SUNT EVALUATE LA COSTUL CEL MAI SCAZUT SAU VALOAREA LOR NETA DE REALIZARE
BALANTA FIZICA A STOCURILOR = BALANTA CONTABILA A CONTURILOR DE STOCURI
DE COMPARAT ROTATIA STOCURILOR CU CEA A EXERCITIILOR PRECEDENTE
DE VERIFICAT DACA SUNT STOCURI GARANTATE, DEPUSE IN DEPOZITUL TERTILOR, SI, IN ACEST CAZ VERIFICAREA CORECTITUDINII INREGISTRARILOR.
5. AJUSTARI DE STOCURI, CREANTE, DISPONIBILITATI RC 39 = RD 6814
RD 39 = RC 7814
RC 49 = RD 6814
RC 49 = RC 7814
RC 59 = RD 6814
RD 59 = RC 68
CENTRALIZATORUL AJUSTARILOR PE FIECARE ELEMENT BILANTIER
6. DATORII FURNIZORI SITUATIA FURNIZORILOR CORESPUNDE CU BALANTA ANALITICA A CONTURILOR DE FURNIZORI
DE VERIFICAT DACA MAI EXISTA DATORII NEINREGISTRATE
DE VERIFICAT DATORIA FATA DE ACTIONARI, ADMINISTRATORI SI ALTE PARTI LEGATE
7. DATORII BUGETUL STATULUI DE VERIFICAT STATUL DE SALARII CU BALANTA CONTURILOR AFERENTE SALARIILOR
DE VERIFICAT SITUATIA CONTRIBUTIILOR SI TAXELOR CU BV PR DATORIILE CATRE BUGETE SI CU DECLARATIILE FISCALE INTOCMITE
DE VERIFICAT TVA DIN DECONT CU JURNALE TVA SI BALANTA CONTURILOR DE TVA
8. CLIENTI DE VERIFICAT SITUATIA ANALITICA A CLIENTILOR CU BALANTA CONTURILOR DE CLIENTI
DE VERIFICAT DACA EXISTA FACTURI EMISE SI NETRANSMISE LA CLIENTI
9. TREZORERIE DE VERIFICAT TRANSFERURILE INTERBANCARE – 581 (DE OBICEI SOLDAT, ATENTIE OPERATIUNI CARD)
DE VERIFICAT DACA SUNT CONTURI DE TREZIORERIE RESTRICTIONATE
DE VERIFICAT 512 CU FIECARE EXTRAS DE CONT
10. CHELTUIELI SI VENITURI RD 121 = RC 6
RC 121 = RD 7
CT 6 SI 7 – SOLDARE OBLIG
V. DECLARATII, RAPORTARI, DECIZII INTERNE SALARII ITM – COMISION
ITM – STATE
ITM – REVISAL
SOMAJ
CAS
SANATATE
FISE FISCALE
DECLARATII FISCALE
100
102
300
392
394
C.A.
SITUATII FINANCIARE
ADRESA IMI
ADRESA OFICIUL PREVENIREA SI COMBATEREA SPALARII BANILOR
DECIZIE INTERNA – GESTIONARE FORMULARE CU REGIM SPECIAL
DECIZIE INTERNA – AMORTIZARE CHELTUIELI CONSTITUIRE
INVENTARIERE GENERALA A PATRIMONIULUI

VI. DE PRINTAT SI ARHIVAT LA DOSAR

REGISTRU DE CASA – CENTRALIZATOR
REGISTRU DE BANCA
JURNAL CUMPARARI
JURNAL VANZARI
REGISTRU JURNAL
BALANTA DE VERIFICARE